НДС на УСН в 2025 году: как влияют новые правила на автоматизацию аптек?
С 1 января 2025 года в России организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Однако предусмотрены условия, при которых "упрощенцы" могут быть освобождены от уплаты НДС или применять пониженные ставки.
Это нововведение оказывает серьёзное влияние на деятельность аптек, включая бухгалтерскую отчётность, расчёты с поставщиками и клиентами, а также усиливает необходимость автоматизации процессов. В этой статье мы разберём, что изменится и как специализированное ПО может помочь владельцам и руководителям аптек адаптироваться к новым условиям.
Кому не нужно платить НДС:
- Если доходы за 2024 год не превышают 60 млн рублей, налогоплательщик автоматически освобождается от уплаты НДС в 2025 году. Уведомлять налоговый орган об этом не требуется.
- Организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году и выбравшие УСН с момента регистрации, также получают автоматическое освобождение от НДС.
Кому можно понизить ставки НДС:
- При доходах за 2024 год от 60 млн до 250 млн рублей применяется ставка НДС 5%.
- При доходах от 250 млн до 450 млн рублей — ставка 7%.
- Налогоплательщики могут вместо пониженных ставок выбрать уплату НДС по общим ставкам (10% или 20%) с правом на вычет входного НДС. Выбор фиксируется через подачу соответствующей декларации и должен применяться не менее 3 лет подряд.
Обязанности налогоплательщиков НДС:
- При применении пониженных или общих ставок необходимо выставлять счета-фактуры с НДС, вести книги покупок и продаж, а также сдавать декларации по НДС в электронном виде ежеквартально.
- Налоговая база определяется на дату отгрузки или получения аванса.
Особенности переходного периода:
- Если отгрузка товаров или услуг произошла в 2024 году, а оплата поступила в 2025 году, НДС не начисляется, так как на момент отгрузки "упрощенцы" не были плательщиками НДС.
Что изменится для аптек на УСН с НДС?
1. Появление обязательства уплаты НДС
Если ранее аптеки на УСН были освобождены от обязанности уплачивать НДС, то с 2025 года это правило изменилось. Теперь даже те, кто использует упрощённую систему, обязаны вести учёт НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать налоговые декларации. Это добавляет новую нагрузку на бухгалтерию, особенно если раньше аптека обходилась минимальным документооборотом.
2. Платежи по сниженным ставкам
Аптеки с годовым доходом от 60 до 450 миллионов рублей смогут воспользоваться сниженной ставкой НДС: 5% или 7%. Это особенно выгодно для предприятий с умеренными оборотами. Те же аптеки, чей доход ниже 60 млн рублей, могут сохранить право не уплачивать НДС. Но для получения налоговых вычетов потребуется работать по стандартным ставкам (10% или 20%).
3. Увеличение документооборота
Введение НДС требует ведения:
- книги покупок и книги продаж;
- расчётов с учётом входящего и исходящего НДС;
- ежеквартальной сдачи налоговых деклараций.
4. Расчет ЖНВЛП
Необходимо суммировать цену приобретения ЖНВЛП у поставщика (фактические затраты на приобретение ЖНВЛП с НДС, если он был предъявлен), надбавку (исчисленную от фактической отпускной цены производителя без учета НДС) и НДС (исчисленный от суммы, полученной в результате сложения вышеуказанных цены приобретения и надбавки)
Подробнее ознакомиться с официальным разъяснением и расчетом по наценке НДС для ЖНВЛП можно на сайте ФНС.
Почему автоматизация становится необходимостью?
Работа с НДС подразумевает значительное усложнение бухгалтерских процессов. Это особенно актуально для аптек, которые:
- Активно работают с несколькими поставщиками (а таких на аптечном рынке большинство);
- Имеют поток клиентов;
- Ведут учёт не только лекарств, но и сопутствующих товаров.
Современное программное обеспечение для автоматизации аптек способно решить большинство новых задач. Вот ключевые возможности:
Автоматический расчёт НДС
- ПО может автоматически выделять налог из продажи товаров, включая сложные расчёты для товаров с разными ставками НДС (например, лекарства 10%, сопутствующие товары 20%)
- Генерация счетов-фактур и отчётности
- Формирование документов, соответствующих требованиям ФНС, теперь занимает минуты. Это снижает вероятность ошибок и упрощает сдачу деклараций
- Интеграция с поставщиками. Система позволяет загружать электронные накладные, проверять корректность начисления входящего НДС и учитывать его при расчёте вычетов.
- Аналитика и контроль финансов
Автоматизированные отчёты помогут руководителю аптеки понимать динамику продаж, расходы и налоговую нагрузку. Это облегчает принятие решений по оптимизации бизнес-процессов.
ПО М-Аптека Style разработано с учётом всех этих требований. Мы предлагаем решение, которое позволит вашей аптеке легко адаптироваться к изменениям налогового законодательства и сосредоточиться на главном — обеспечении клиентов качественными лекарствами и услугами.
Заключение
Переход на НДС для аптек на УСН — это вызов, но его можно превратить в возможность. Автоматизация процессов поможет снизить нагрузку на персонал, избежать ошибок и сделать управление аптекой более эффективным. Свяжитесь с нами, чтобы получить бесплатную консультацию по внедрению нашего ПО и узнать, как мы можем облегчить вашу работу.
